小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策

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1.小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策,时需准备哪此留存备查资料?

答:根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备以下资料留存备查:

①所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

②从业人数的状态;

③资产总额的状态。

2.可能小型微利企业可能对政策理解的因为,问你国家有优惠政策,如此年度现在结束了后,有无 还有可能享受这项优惠?

答:税务总局近期已对金税三期系统和网上申报软件进行升级,企业在填报申报表时将累积实现自动识别、自动计算、自动填报、自动成表等智能化功能,帮助企业正确判断政策适用性,力争实现符合条件的小型微利企业在预缴申报时应享尽享优惠政策。假如有一天符合条件的小型微利企业,在年度上端预缴时可能各种因为如此享受优惠,在年度终了汇算清缴时,税务机关将根据企业申报状态,再次提醒企业还不能享受小型微利企业税收优惠政策,小型微利企业仍可享受相关优惠政策。

3.一家创业投资企业于2017年3月投资了一家从业人数为2200人,资产总额为2000万元,年销售收入2000万元的初创科技型企业,在2019年度还不能享受创业投资企业税收优惠政策?

答:《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)明确2019年1月1日前2年内存在的投资,自2019年1月1日起投资满2年且符合财税〔2019〕13号文件规定和《财政部  税务总局关于创业投资企业和天使投资当时人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定的某些条件的,还不能适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。问题图片图片中的投资时间是2017年3月,属于2019年1月1日前2年内存在的投资,如符合财税〔2019〕13号文件和财税〔2018〕55号文件规定的某些条件,还不能自2019年度现在结束了享受创业投资企业税收优惠政策。

4.财税〔2019〕13号文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日,但创业投资企业税收优惠政策所明确的投资时间和享受优惠时间不一致,执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间?

答:为正确处理产生执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间的歧义,让更多的投资还不能享受到优惠政策,《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)特意写入了衔接性条款,简言之,无论是投资时间,还是享受优惠时间,假如有一天好几条 时间在政策执行期限内的,均还不能享受该项税收优惠政策。

5.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额标准是一样的,这好几条 指标的计算依据也是一样的吗?

答:初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算依据不一样。初创科技型企业从业人数和资产总额指标,按照企业接受投资前连续1好几条 月的平均数计算,不足英文1好几条 月的,按实际月数平均计算。小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定。

6.创业投资企业和天使投资当时人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是哪此?

答:按照《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资当时人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)和《财政部  税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,初创科技型企业需并肩符合以下条件:

①在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;

②接受投资时,从业人数不超过200人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于200%;资产总额和年销售收入均不超过20000万元;

③接受投资时设立时间不超过5年(200个月);

④接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市;

⑤接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。